ข้อมูล ณ 4 พฤศจิกายน 2569

หลักเกณฑ์ภาษี

อัตรา เพดาน และกำหนดเวลาที่เครื่องคำนวณใช้ อ้างอิงประมวลรัษฎากร พระราชกฤษฎีกา กฎกระทรวง และคู่มือการกรอกแบบของกรมสรรพากรปี 2568 และ 2569

อัตราภาษี

เงินได้สุทธิ	อัตรา	ภาษีสะสมสูงสุดของขั้น
0 – 150,000	ยกเว้น	0
150,001 – 300,000	5%	7,500
300,001 – 500,000	10%	27,500
500,001 – 750,000	15%	65,000
750,001 – 1,000,000	20%	115,000
1,000,001 – 2,000,000	25%	365,000
2,000,001 – 5,000,000	30%	1,265,000
เกิน 5,000,000	35%	–

ภาษีขั้นต่ำ: เมื่อเงินได้พึงประเมินที่ไม่ใช่เงินเดือนตั้งแต่ 120,000 บาท ให้คำนวณร้อยละ 0.5 เปรียบเทียบกับภาษีตามอัตราก้าวหน้าแล้วเสียจำนวนที่มากกว่า เว้นแต่คำนวณได้ไม่เกิน 5,000 บาท ในทางปฏิบัติใช้เมื่อเงินได้ที่ไม่ใช่เงินเดือนเกิน 1,000,000 บาท เงินได้กรณีออกจากงานและการขายอสังหาริมทรัพย์ที่แยกคำนวณไม่ได้รับยกเว้น 150,000 บาทแรก

ประเภทเงินได้

40(1)

เงินเดือน ค่าจ้างเงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส บำนาญ เบี้ยเลี้ยง และประโยชน์ที่ได้รับจากนายจ้าง

ร้อยละ 50 รวมกับ 40(2) ไม่เกิน 100,000 บาท

40(2)

ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้าค่าจ้างฟรีแลนซ์จากหน้าที่หรืองานที่ทำ ค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม เบี้ยประชุม ค่าตอบแทนกรรมการ

ใช้ร้อยละ 50 ไม่เกิน 100,000 บาท ร่วมกับเงินเดือน

40(3)

ค่าลิขสิทธิ์และสิทธิอื่นค่าลิขสิทธิ์ ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ สิทธิบัตร ค่าแฟรนไชส์ เงินปีที่ได้จากพินัยกรรม

ร้อยละ 50 ไม่เกิน 100,000 บาท หรือตามจริง เงินปีจากพินัยกรรมไม่ได้หัก

40(4)

ดอกเบี้ย เงินปันผล และผลประโยชน์ดอกเบี้ยเงินฝากและพันธบัตร เงินปันผล เงินส่วนแบ่งจากกองทุน กำไรจากคริปโทเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัล

ไม่มีค่าใช้จ่าย ดอกเบี้ยร้อยละ 15 และเงินปันผลร้อยละ 10 เลือกเป็นภาษีสุดท้ายได้

40(5)

ค่าเช่าทรัพย์สินค่าเช่าบ้าน คอนโด ที่ดิน รถยนต์ หรืออุปกรณ์

บ้าน โรงเรือน ยานพาหนะ ร้อยละ 30 ที่ดินเกษตร 20 ที่ดินอื่น 15 อื่น ๆ 10 หรือตามจริง

40(6)

วิชาชีพอิสระการประกอบโรคศิลปะ กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี และประณีตศิลปกรรม

การประกอบโรคศิลปะและประณีตศิลปกรรม ร้อยละ 60 วิชาชีพอื่นร้อยละ 30 หรือตามจริง

40(7)

รับเหมาการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนจัดหาสัมภาระในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ

ร้อยละ 60 หรือตามจริง

40(8)

ธุรกิจ การพาณิชย์ และอื่น ๆการขายสินค้า ร้านค้าออนไลน์ ร้านอาหาร งานบริการ และเงินได้ที่ไม่อยู่ในประเภทอื่น

ร้อยละ 60 สำหรับ 43 กิจการที่ระบุ หรือตามจริง

งานบริการฟรีแลนซ์ที่ไม่ได้จัดหาสัมภาระมักเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(2) และใช้วงเงิน 100,000 บาทร่วมกับเงินเดือน ไม่ว่าผู้จ่ายจะระบุใน 50 ทวิ อย่างไร เลือก 40(8) เฉพาะการค้าและกิจการที่ระบุไว้

อัตราหักเหมา 40(8)

พระราชกฤษฎีกาฉบับที่ 11 แก้ไขโดยฉบับที่ 629 (2560) กิจการที่ระบุหักค่าใช้จ่ายร้อยละ 60 ของเงินได้ นักแสดงหักร้อยละ 60 ของ 300,000 บาทแรก และร้อยละ 40 ของส่วนที่เกิน รวมไม่เกิน 600,000 บาท กิจการอื่นหักตามจริงเท่านั้น ตารางเดิมที่ระบุร้อยละ 65 ถึง 85 ไม่ใช้แล้ว

1นักแสดง นักร้อง นักดนตรี นักกีฬาอาชีพ60%
2การขายที่ดินเงินผ่อนหรือให้เช่าซื้อที่ดิน60%
3การเก็บค่าต๋งจากการพนัน การแข่งขัน หรือการเล่นต่าง ๆ60%
4การถ่าย ล้าง อัด หรือขยายรูปถ่าย60%
5การทำอู่ต่อเรือ หรือซ่อมเรือ60%
6การทำรองเท้าและเครื่องหนัง60%
7การตัด เย็บ ถัก ปักเสื้อผ้า60%
8การทำ ตกแต่ง หรือซ่อมแซมเครื่องเรือน60%
9โรงแรม ภัตตาคาร การทำอาหารและเครื่องดื่มจำหน่าย60%
10การดัด ตัด แต่งผม หรือตกแต่งร่างกาย60%
11การทำสบู่ แชมพู หรือเครื่องสำอาง60%
12การทำวรรณกรรม60%
13การค้าเครื่องเงิน ทองรูปพรรณ นาก เพชร พลอย60%
14โรงพยาบาลที่มีเตียงคนไข้ค้างคืน60%
15การโม่หรือย่อยหิน60%
16การทำป่าไม้ สวนยาง หรือไม้ยืนต้น60%
17การขนส่งหรือรับจ้างด้วยยานพาหนะ60%
18การทำบล็อกและตรา การพิมพ์ การเย็บสมุด60%
19การทำเหมืองแร่60%
20การทำเครื่องดื่มตามกฎหมายว่าด้วยภาษีสรรพสามิต60%
21การทำกระเบื้อง เครื่องเคลือบ เครื่องปั้นดินเผา60%
22การผลิตหรือขายไฟฟ้า60%
23การทำน้ำแข็ง60%
24การทำกาว แป้ง และสิ่งที่คล้ายคลึง60%
25การทำลูกโป่ง เครื่องแก้ว เครื่องพลาสติก เครื่องยาง60%
26การซักรีดหรือย้อมสี60%
27การขายสินค้าที่ผู้ขายมิได้เป็นผู้ผลิต (ค้าปลีก ร้านออนไลน์)60%
28การได้รับรางวัลในการประกวด แข่งขันม้า60%
29การไถ่ถอนจากการขายฝาก60%
30การรมยาง การทำยางแผ่น60%
31การฟอกหนัง60%
32การทำน้ำตาล หรือน้ำเหลืองของน้ำตาล60%
33การจับสัตว์น้ำ60%
34การทำโรงเลื่อย60%
35การกลั่นหรือหีบน้ำมัน60%
36การให้เช่าซื้อสังหาริมทรัพย์ที่ไม่เข้าลักษณะตามมาตรา 40(5)60%
37การทำโรงสีข้าว60%
38การทำเกษตรกรรมประเภทไม้ล้มลุกและธัญชาติ60%
39การอบหรือบ่มใบยาสูบ60%
40การเลี้ยงสัตว์ทุกชนิด60%
41การฆ่าสัตว์จำหน่าย60%
42การทำเกลือ60%
43การขายเรือกำปั่น เรือกลไฟ เรือยนต์ หรือแพ60%
44เงินได้อื่นนอกจาก (1) ถึง (43) หักค่าใช้จ่ายตามจริงตามจริง

ค่าลดหย่อน

รายการ	ค่าลดหย่อน	2568	2569
1	ค่าลดหย่อนส่วนตัว	60,000	60,000
2	คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้	60,000	60,000
3	บุตร	✓	✓
4	อุปการะเลี้ยงดูบิดามารดา	✓	✓
5	อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ	✓	✓
14	ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตร	✓	✓
7	เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพ	✓	✓
6	เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา	✓	✓
12	เงินสมทบกองทุนประกันสังคม	✓	✓
7	เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ	✓	✓
8	กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ	✓	✓
10	กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)	✓	✓
9	กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)	✓	✓
18	กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG)	✓	✓
19	กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX)	✓	✓
11	ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัย	✓	✓
20	ค่าก่อสร้างอาคารอยู่อาศัยใหม่	✓	✓
23	ระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์บนหลังคา	–	✓
23	ค่าซ่อมแซมจากอุทกภัย	–	รอกฎหมาย
17	Easy E-Receipt 2.0	✓	–
22	ค่าท่องเที่ยวภายในประเทศ	✓	–
21	ค่าซื้องานศิลปะสาขาทัศนศิลป์	✓	✓
23	อุปกรณ์ประหยัดพลังงานฉลากเบอร์ 5 ดาว	–	✓
13	กล้องวงจรปิดในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ	✓	✓
16	เงินลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคม	✓	✓
15	เงินบริจาคแก่พรรคการเมือง	✓	✓
–	เงินบริจาค	✓	✓
23	ค่าลดหย่อนอื่น ๆ	✓	✓

บุตรคนละ 30,000 บาท บุตรคนที่ 2 เป็นต้นไปที่เกิดตั้งแต่ปี 2561 คนละ 60,000 บาท บุตรบุญธรรมนับรวมได้ไม่เกิน 3 คน บุตรต้องอายุไม่เกิน 20 ปี หรือไม่เกิน 25 ปีและศึกษาอยู่ และมีเงินได้ไม่ถึง 30,000 บาท

อุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาคนละ 30,000 บาท บิดามารดาต้องอายุ 60 ปีขึ้นไปและมีเงินได้ไม่ถึง 30,000 บาท รวมบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ บุตรใช้สิทธิได้เพียงคนเดียวต่อบิดาหรือมารดาหนึ่งคน

อุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพคนละ 60,000 บาท ผู้อยู่ในความอุปการะต้องมีบัตรคนพิการหรือใบรับรองความทุพพลภาพ และมีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาท ใช้แบบ ล.ย.04

ค่าฝากครรภ์และค่าคลอดบุตรตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 60,000 บาทต่อการตั้งครรภ์ ของผู้มีเงินได้หรือคู่สมรส

เบี้ยประกันชีวิตและประกันสุขภาพประกันชีวิตที่มีระยะเวลาตั้งแต่ 10 ปี ไม่เกิน 100,000 บาท ประกันสุขภาพตนเองไม่เกิน 25,000 บาท รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้หักเพิ่มได้ไม่เกิน 10,000 บาท

เบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้และคู่สมรสที่มีเงินได้ไม่ถึง 30,000 บาท รวมไม่เกิน 15,000 บาท

เงินสมทบกองทุนประกันสังคมตามที่จ่ายจริง ลูกจ้างจ่ายร้อยละ 5 ของค่าจ้าง ไม่เกินเดือนละ 750 บาทในปี 2568 (ปีละ 9,000 บาท) และไม่เกินเดือนละ 875 บาทตั้งแต่ปี 2569 (ปีละ 10,500 บาท)

เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 200,000 บาท ใช้สิทธิในวงเงินประกันชีวิต 100,000 บาทที่เหลือก่อนได้ นับรวมในวงเงิน 500,000 บาทเพื่อการเกษียณ

กองทุนสำรองเลี้ยงชีพเงินสะสมส่วนของลูกจ้าง ไม่เกินร้อยละ 15 ของค่าจ้าง 10,000 บาทแรกเป็นค่าลดหย่อน ส่วนที่เกินเป็นเงินได้ที่ได้รับยกเว้นในแบบหลัก นับรวมในวงเงิน 500,000 บาท

กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)ไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้พึงประเมิน ถือครองอย่างน้อย 5 ปีและจนอายุครบ 55 ปี นับรวมในวงเงิน 500,000 บาท

กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.)ตามที่จ่ายจริง ไม่เกิน 30,000 บาท นับรวมในวงเงิน 500,000 บาท

กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืน (Thai ESG)ไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้พึงประเมิน และไม่เกิน 300,000 บาท แยกจากวงเงิน 500,000 บาท ถือครอง 5 ปี ตั้งแต่ปี 2570 ลดเหลือ 100,000 บาท ถือครอง 8 ปี

กองทุนรวมไทยเพื่อความยั่งยืนแบบพิเศษ (Thai ESGX)ซื้อใหม่ระหว่าง 1 พฤษภาคม ถึง 30 มิถุนายน 2568 ไม่เกินร้อยละ 30 ของเงินได้และไม่เกิน 300,000 บาท สับเปลี่ยนจาก LTF ไม่เกิน 300,000 บาทในปี 2568 ส่วนที่เหลือทยอยหักปี 2569 ถึง 2572 ไม่เกินปีละ 50,000 บาท

ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อที่อยู่อาศัยดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อซื้อ เช่าซื้อ หรือสร้างอาคารอยู่อาศัยที่จำนองไว้ ไม่เกิน 100,000 บาท ผู้กู้ร่วมแบ่งวงเงินกัน

ค่าก่อสร้างอาคารอยู่อาศัยใหม่10,000 บาทต่อค่าก่อสร้างทุก 1,000,000 บาท ที่จ่ายให้ผู้รับจ้างจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่เกิน 100,000 บาท สำหรับหนึ่งหลัง ทำสัญญาและเริ่มก่อสร้างระหว่าง 9 เมษายน 2567 ถึง 31 ธันวาคม 2568 ใช้สิทธิในปีที่ก่อสร้างเสร็จ

ระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์บนหลังคาค่าติดตั้งระบบโซลาร์รูฟที่เชื่อมต่อการไฟฟ้าบนที่อยู่อาศัย ไม่เกิน 200,000 บาท ใช้สิทธิได้ครั้งเดียว ผู้ติดตั้งต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและออก e-Tax Invoice ตั้งแต่ 3 มีนาคม 2569

ค่าซ่อมแซมจากอุทกภัยค่าซ่อมแซมที่อยู่อาศัยที่เสียหายจากอุทกภัยระหว่าง 15 พฤษภาคม ถึง 31 ธันวาคม 2569 ในพื้นที่ประสบภัย ไม่เกิน 100,000 บาท ค่าซ่อมรถไม่เกิน 30,000 บาท คณะรัฐมนตรีอนุมัติเมื่อ 20 ตุลาคม 2569 กฎกระทรวงยังไม่ประกาศ

Easy E-Receipt 2.0ซื้อสินค้าหรือบริการระหว่าง 16 มกราคม ถึง 28 กุมภาพันธ์ 2568 ที่มีใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์หรือใบรับอิเล็กทรอนิกส์ สินค้าทั่วไป หนังสือ และหนังสืออิเล็กทรอนิกส์ไม่เกิน 30,000 บาท และสินค้า OTOP วิสาหกิจชุมชน วิสาหกิจเพื่อสังคม เพิ่มอีกไม่เกิน 20,000 บาท ไม่รวมสุรา ยาสูบ น้ำมัน รถ ค่าสาธารณูปโภค ค่าท่องเที่ยวและที่พัก

ค่าท่องเที่ยวภายในประเทศค่าโรงแรม โฮมสเตย์ และร้านอาหาร ระหว่าง 29 ตุลาคม ถึง 15 ธันวาคม 2568 ค่าใช้จ่ายไม่เกิน 20,000 บาท 10,000 บาทแรกใช้ใบกำกับภาษีกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ อีก 10,000 บาทต้องเป็น e-Tax Invoice เมืองรองหักได้ 1.5 เท่า สูงสุด 30,000 บาท

ค่าซื้องานศิลปะสาขาทัศนศิลป์จิตรกรรม ประติมากรรม ภาพพิมพ์ ภาพถ่าย และสื่อผสม ของศิลปินแห่งชาติ ศิลปินศิลปาธร หรือศิลปินที่ขึ้นทะเบียน ซื้อในประเทศระหว่าง 1 มกราคม 2568 ถึง 31 ธันวาคม 2570 ไม่เกินปีละ 100,000 บาท

อุปกรณ์ประหยัดพลังงานฉลากเบอร์ 5 ดาวเฉพาะเงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) หักเพิ่มร้อยละ 50 ของค่าเครื่องจักร อุปกรณ์ หรือวัสดุที่มีฉลากประสิทธิภาพสูง 5 ดาว ซื้อด้วย e-Tax Invoice ตั้งแต่ 3 มีนาคม 2569

กล้องวงจรปิดในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจหักเพิ่มร้อยละ 100 ของค่าซื้อและติดตั้งกล้องวงจรปิดในสถานประกอบการในเขตพัฒนาพิเศษเฉพาะกิจ เฉพาะเงินได้ตามมาตรา 40(5) ถึง 40(8) ที่หักค่าใช้จ่ายตามจริง

เงินลงทุนในวิสาหกิจเพื่อสังคมเงินลงทุนในหุ้นของวิสาหกิจเพื่อสังคมที่จดทะเบียน เมื่อจัดตั้งหรือเพิ่มทุน ไม่เกิน 100,000 บาท

เงินบริจาคแก่พรรคการเมืองไม่เกิน 10,000 บาท เฉพาะผู้มีสัญชาติไทย

เงินบริจาคบริจาคเพื่อการศึกษา การกีฬา โรงพยาบาล และรายการที่กำหนด หักได้ 2 เท่า ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน บริจาคทั่วไปหักได้ไม่เกินร้อยละ 10 ของส่วนที่เหลือ ตั้งแต่ปี 2569 ต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation

ค่าลดหย่อนอื่น ๆค่าลดหย่อนอื่นตามกฎหมาย ตามจำนวนที่มีสิทธิ

วงเงินรวม: ประกันชีวิตและประกันสุขภาพรวมไม่เกิน 100,000 บาท กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กบข. กองทุนครูเอกชน กอช. RMF และประกันบำนาญรวมไม่เกิน 500,000 บาท Thai ESG อยู่นอกวงเงิน 500,000 บาท เงินบริจาคหักเป็นลำดับสุดท้าย ไม่เกินร้อยละ 10 ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน

การเปลี่ยนแปลงปี 2569

ค่าลดหย่อนประกันสังคมเพิ่มเป็น 10,500 บาท จากเพดานค่าจ้าง 17,500 บาท ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569
ค่าลดหย่อนโซลาร์รูฟใหม่ ไม่เกิน 200,000 บาท ใช้ได้ครั้งเดียว ตั้งแต่ 3 มีนาคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2571 (พ.ร.ฎ. 805)
อุปกรณ์ประหยัดพลังงานฉลากเบอร์ 5 ดาว หักเพิ่มร้อยละ 50 สำหรับเงินได้จากธุรกิจและวิชาชีพ
เงินบริจาคให้วัด มูลนิธิ และองค์กรการกุศล หักได้เฉพาะที่บริจาคผ่านระบบ e-Donation
เงินบริจาคเพื่อการศึกษาและการกีฬากลับมาหักได้ 2 เท่า ปี 2568 ถึง 2570 (พ.ร.ฎ. 809 และ 810 ตุลาคม 2569) ผู้ที่ยื่นปี 2568 ไปแล้วแบบ 1 เท่ายื่นเพิ่มเติมได้
Thai ESG คงร้อยละ 30 ไม่เกิน 300,000 บาท ถือ 5 ปี สำหรับปี 2569 ตั้งแต่ปี 2570 ลดเหลือ 100,000 บาท ถือ 8 ปี
Thai ESGX ไม่มีการซื้อใหม่ ส่วนที่สับเปลี่ยนจาก LTF ทยอยหักไม่เกินปีละ 50,000 บาท ปี 2569 ถึง 2572
Easy E-Receipt และค่าท่องเที่ยวในประเทศใช้เฉพาะปี 2568 ยังไม่มีมาตรการสำหรับปี 2569
ค่าลดหย่อนซ่อมแซมจากอุทกภัย (บ้านไม่เกิน 100,000 รถไม่เกิน 30,000 บาท) คณะรัฐมนตรีอนุมัติเมื่อ 20 ตุลาคม 2569 รอกฎกระทรวง
กำไรจากคริปโทที่ขายผ่านผู้ให้บริการที่ได้รับอนุญาตจาก ก.ล.ต. ได้รับยกเว้นปี 2568 ถึง 2572 (กฎกระทรวงฉบับที่ 399)
การขยายเวลายื่นออนไลน์ 8 วันครอบคลุมถึงเดือนมกราคม 2570 ยังไม่มีประกาศขยายสำหรับการยื่นแบบปีภาษี 2569

การยื่นแบบและกำหนดเวลา

กรณี	ต้องยื่นเมื่อเงินได้เกิน
ภ.ง.ด.91 เงินเดือนอย่างเดียว โสด	120,000
ภ.ง.ด.91 เงินเดือนอย่างเดียว สมรส	220,000
ภ.ง.ด.90 เงินได้อื่น โสด	60,000
ภ.ง.ด.90 เงินได้อื่น สมรส	120,000

แบบ	ปีภาษี 2568	ปีภาษี 2569
ภ.ง.ด.90 และ 91 แบบกระดาษ	31 มีนาคม 2569	31 มีนาคม 2570
ภ.ง.ด.90 และ 91 ทางอินเทอร์เน็ต	8 เมษายน 2569	8 เมษายน 2570 หากมีการขยายเวลายื่นออนไลน์
ภ.ง.ด.94 ครึ่งปี	30 กันยายน 2568 ออนไลน์ 8 ตุลาคม	30 กันยายน 2569 ออนไลน์ 8 ตุลาคม

ต้องยื่นแบบแม้ไม่มีภาษีต้องชำระ เมื่อเงินได้เกินเกณฑ์ การยื่นแบบยังเป็นทางเดียวที่จะได้รับภาษีที่ถูกหักไว้คืน
ภาษีตั้งแต่ 3,000 บาทผ่อนชำระได้ 3 งวดเท่ากัน เมื่อยื่นแบบภายในกำหนด
ชำระล่าช้าเสียเงินเพิ่มร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของภาษีที่ค้าง ไม่เกินจำนวนภาษี ยื่นแบบล่าช้ามีค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
การคืนภาษีโอนเข้าพร้อมเพย์ที่ผูกกับเลขประจำตัวประชาชน ลงทะเบียนพร้อมเพย์ด้วยเลขบัตรประชาชนได้ที่ธนาคารทุกแห่ง
ผู้อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี ต้องเสียภาษีเงินได้จากต่างประเทศในปีที่นำเข้ามา สำหรับเงินได้ที่เกิดตั้งแต่ปี 2567
ผู้มีอายุ 65 ปีขึ้นไป และคนพิการที่อายุไม่ถึง 65 ปี ได้รับยกเว้นเงินได้ 190,000 บาท

อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย

การจ่าย	จ่ายบุคคลธรรมดา	จ่ายนิติบุคคล
ค่าบริการและค่าจ้างทำของ	3%	3%
ค่าวิชาชีพอิสระ	3%	3%
ค่าเช่า ค่าเช่ารถไม่มีคนขับ	5%	5%
ค่าโฆษณา	2%	2%
ค่าขนส่ง	1%	1%
รางวัลจากการประกวดหรือชิงโชค	5%	5%
ดอกเบี้ย	15%	1%
เงินปันผล	10%	10%
เงินเดือนและเงินได้ตามมาตรา 40(2)	อัตราก้าวหน้า	–

การจ่ายผ่านระบบ e-Withholding Tax หักภาษีร้อยละ 1 แทนร้อยละ 5 3 หรือ 2 ตั้งแต่ 1 มกราคม 2569 ถึง 31 ธันวาคม 2570 (กฎกระทรวงฉบับที่ 402) สัญญาที่ต่ำกว่า 1,000 บาทไม่ต้องหัก ภาษีที่ถูกหักนำไปเครดิตในแบบประจำปี ไม่ใช่ภาษีเพิ่ม

ภาษีนิติบุคคล

กำไรสุทธิ	อัตรา SME	บริษัททั่วไป
0 – 300,000	ยกเว้น	20%
300,001 – 3,000,000	15%	20%
เกิน 3,000,000	20%	20%

อัตรา SME ใช้ได้เมื่อทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้จากการขายไม่เกิน 30 ล้านบาท ทดสอบทุกรอบบัญชีตั้งแต่ปี 2555 หากเกินครั้งใดถือว่าเสียสิทธิ
เงินปันผลถูกหักภาษีร้อยละ 10 หากนำมารวมใน ภ.ง.ด.90 ได้เครดิตภาษีเท่ากับ อัตรา ÷ (100 − อัตรา) ของเงินปันผล คือ 1/4 สำหรับกำไรที่เสียภาษีร้อยละ 20 และ 3/17 สำหรับร้อยละ 15 ไม่มีเครดิตสำหรับส่วนที่ได้รับยกเว้น
บริษัทจำกัดต้องจัดสรรทุนสำรองร้อยละ 5 ของกำไรทุกครั้งที่จ่ายเงินปันผล จนกว่าทุนสำรองจะถึงร้อยละ 10 ของทุนจดทะเบียน
บริษัทต้องมีผู้เริ่มก่อการอย่างน้อย 2 คน ตรวจสอบบัญชีโดย CPA ทุกปี และค่าธรรมเนียมจดทะเบียน 5,500 บาท ห้างหุ้นส่วนจำกัดเสีย 1,000 บาท และใช้ผู้สอบบัญชีภาษีอากรได้หากมีขนาดเล็ก
รายจ่ายที่หักไม่ได้: ภาษีเงินได้นิติบุคคล เบี้ยปรับ ค่าใช้จ่ายส่วนตัว เงินเดือนผู้ถือหุ้นส่วนที่เกินสมควร และโบนัสที่กำหนดจากกำไรหลังสิ้นรอบบัญชี
รถยนต์นั่งหักค่าเสื่อมได้ไม่เกินราคา 1,000,000 บาท ค่าเช่าหักได้ไม่เกินเดือนละ 36,000 บาท คอมพิวเตอร์และซอฟต์แวร์ตัดค่าเสื่อม 3 ปี ค่ารับรองไม่เกินร้อยละ 0.3 ของรายได้หรือทุน
ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อรายรับเกิน 1,800,000 บาท ทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล อัตราร้อยละ 7 ใช้ถึง 30 กันยายน 2570

เปรียบเทียบการจดบริษัทกับการรับเงินในนามบุคคล

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

1ใช้ 300,000 บาทหรือ 300 วันเป็นเพดานค่าชดเชยที่ได้รับยกเว้น ที่ถูกต้องคือค่าจ้าง 400 วัน ไม่เกิน 600,000 บาท และเฉพาะกรณีถูกเลิกจ้าง
2ใช้สิทธิ SSF ในปี 2568 หรือ 2569 สิทธิสิ้นสุดสำหรับการซื้อในปี 2567
3นับเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดา 15,000 บาทต่อคน ที่ถูกต้องคือรวมไม่เกิน 15,000 บาท
4ใช้ประกันสังคม 9,000 บาทในปี 2569 เพดานที่ถูกต้องคือ 10,500 บาท
5หักเหมาร้อยละ 60 สำหรับงานบริการฟรีแลนซ์ในฐานะ 40(8) งานบริการส่วนใหญ่เป็น 40(2)
6นำเงินปันผลมารวมเพียงบางส่วน เงินปันผลจากบริษัทไทยและกองทุนรวมต้องนำมารวมทั้งหมดหรือไม่นำมาเลย
7ลืมว่าเบี้ยประกันบำนาญต้องใช้วงเงินประกันชีวิต 100,000 บาทที่เหลือก่อน
8หักยกเว้น 190,000 บาทหลังหักค่าใช้จ่าย ที่ถูกต้องคือหักจากเงินได้พึงประเมินก่อน
9ใช้สิทธิคู่สมรสทั้งที่คู่สมรสมีเงินได้ สิทธินี้ใช้ได้เฉพาะคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
10ยื่นแบบออนไลน์แต่ไม่ชำระภาษีภายในกำหนด ถือว่าไม่ได้ยื่นแบบ
11รวมเบี้ยประกันของทั้งครอบครัวไว้ที่คนเดียว ใช้ได้เฉพาะเบี้ยของตนเอง และของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ไม่เกิน 10,000 บาท
12เข้าใจว่าจดบริษัทประหยัดภาษีเสมอ หากกำไรต่ำกว่าประมาณ 2,000,000 บาท ค่าดูแลบริษัทมักหักล้างส่วนที่ประหยัดได้ และผู้ค้าตามมาตรา 40(8) ที่หักเหมาร้อยละ 60 มักเสียภาษีในนามบุคคลน้อยกว่า